Анализ себестоимости перестраховых услуг

Анализ себестоимости (пере)страховых услуг.

В.Веретнов

Обратиться к данной проблематике технико-экономического обоснования страховых, перестраховочных тарифов через инструмент расчета их себестоимости, с одной стороны, а с другой стороны, мотивирование на сохранение в кризисное время, а может даже и приумножение объемов продаж менеджеров по аквизиции, заставила набирающая силу негативная тенденция, связанная с недопустимым повышением убыточности и фактов банкротств, приостановлением или отзывом лицензий на отечественном страховом рынке.
В современной деловой литературе и многих отечественных (пере)страховых компаниях не утихает полемика между финансистами, актуарными математиками, и андеррайтерами, маркетологами о том, кто вносит доминирующий вклад в обеспечение конкурентоспособности и управление непрерывным развитием бизнеса. При этом, исход борьбы часто зависит от того, кем работал до своего назначения директор (пере)страховой компании.
Иногда, функциональный топ-менеджер в доказательстве использует инструментарий системного стратегического анализа. Адекватность такого анализа достигается релевантностью факторов обеспечения конкурентоспособности и непрерывности развития страхового бизнеса.
В качестве арбитров в теории и практике выступают инвесторы, акционеры, собственники (пере)страховщиков.
Собственники интересуется моделями обеспечения конкурентоспособности и устойчивого развития бизнеса, как на предварительном этапе принятия решения об инвестировании, так и на этапе контроля, если такой механизм предусмотрен корпоративным управлением, в процессе реализации общей стратегии (пере)страховщика.
Если финансисты доминируют, то кроме хорошо отношения с руководством подкрепление их позиции может цифровые аргументы стратегического анализа и комплексно обоснованного расчета себестоимости (пере)страховочных услуг.
Под стратегическом анализом в данном случае имеется ввиду маржинальный анализ цена- объем- прибыль, анализ точки безубыточности.
Случаи, когда его целесообразно применять, при открытии филиала с широкими полномочиями или кептивно/классической страховой компании при банке или финансово-промышленной группы.
Для того, чтобы рассмотреть конкретный пример с маржинальным анализом, анализом точки безубыточности примем следующие допущения:
1. (Пере)страховщик имеет три вида страхования: ОСАГО, КАСКО, ДМС, и два вида услуг непропорционального перестрахования на базе договора эксцедента убытка(ЭУ) по КАСКО 100000 после 100000 и по страхованию имущества 1000000 после 1000000. Все цифры приводятся на примере страхового рынка Украины в гривне. При этом, для других страховых рынков СНГ, данные можно перевести по курсу к другой валюте.
2. Структура портфеля составляет: Страхование – ОСАГО -10%, КАСКО - 40%, ДМС-20%, Перестрахование – КАСКО – 20%, перестрахование имущества – 10%.
3. Ежемесячные постоянные затраты(зарплата+аренда+ транспорт+коммуникации+полиграфия) составляют 100000.
4. Переменные затраты в среднем на один договор (резерв+перестрахование+аквизиция) составляют: ОСАГО -250, КАСКО -2500, ДМС -2000, Перестрахование – ЭУ КАСКО-1500, ЭУ по страхованию имуществу – 1000.
5. Средняя страховая сумма, средний (пере)страховой тариф и средняя премия(цена каждого договора) соответственно составляет: ОСАГО – 100000, 0,5%, 500, КАСКО -100000,5%, 5000, ДМС – 100000, 4%, 4000, Перестрахование: ЭУ КАСКО – 100000 после 100000, 2%, 2000, ЭУ по страхованию имущества – 1000000 после 1000000, 0,2%, 2000.
6. Прогнозируемая плановая прибыль каждый месяц предполагается – 1000000.
7. В этом случае, не показаны инвестиционная деятельность и налоги.


Таблица 1 Маржинальный анализ (пере)страховых услуг
Показатели Осаго Каско ДМС ЭУ Каско ЭУ им-ва
Средняя страховая сумма 100000 100000 100000 100000 1000000
Средний страховый тариф 0,5 5 4 2 0,2
Средняя брутто премія 500 5000 4000 2000 2000
Перем.затраты на полис 250 2500 2000 1500 1000
Марж. Доход на полис 250 2500 2000 500 1000
Структура портфеля 10 40 20 20 10
Общ.пост затраты 100000 10000 40000 20000 20000 10000
Общий доход при ТБУ 20000 80000 40000 80000 20000
Переменные затраты ТБУ 10000 40000 20000 60000 10000
Марж.доход при ТББ 10000 40000 20000 20000 10000
Общ. Прибыль ТБУ 0 0 0 0 0
Количество договоров ТБУ 40 16 10 40 10
Количество договоров План 440 176 110 440 110
Общий доход план 220000 880000 440000 880000 220000
Переменные затраты 110000 440000 220000 660000 110000
Маржинальный доход 110000 440000 220000 220000 110000
Постоянные затраты 10000 40000 20000 20000 10000
Прибыль 1000000 100000 400000 200000 200000 100000

Сокращения: ТБУ – точка без убыточности;
ДМС –добровольное медицинское страхование.

Как показано, точка безубыточности достигается при данной структуре (пере)страхового портфеля при таких количествах договоров по видам: ОСАГО - 44, КАСКО -16, ДМС -10, ЭУ
КАСКО – 40, ЭУ страхования имущества – 10.
Таким образом, для прохождения точки безубыточности достаточно заключать 1- 3 договора в день по каждому виду, в то время как для выхода на плановые показатели нужно достигать в десять раз больше по 10-30 договоров в день. Для таких объемов продаж необходима система продаж (пере)страховых услуг, это может быть банковское страхование, пролонгации договоров.
В данном примере распределение постоянных расходов в себестоимости (пере)страховых услуг в качестве базы могут использоваться и структура портфеля, и оплата труда, удельный вес резервов по видам (пере)страховых услуг. В зависимости от этого будет изменяться рентабельность каждого портфеля договоров (пере)страхования. Как следствие, если есть три модели себестоимости, каждая из которых может быть скорректирована в зависимости от системы мотивации и инвестирования маркетингового или брокерского продвижения. Эффективность каждого акцента в инвестировании оценивается посредством коэффициентов, которые показывают отношения доходов от заключенных договоров и затрат с ними связанных. Если речь идет о новых видах страхования или о крупных нестандартных рисках, то здесь обычно идет ориентация с ближайшими конкурентами по тарифам и условиям покрытия.
Отечественная практика предоставления перестраховочных услуг, вместе со сложившей структурой рынка свидетельствует о взаимном его характере. На зарубежных рынках если взаимное страхование как и акционерное страхование встречается достаточно часто, то взаимное перестрахование достаточно редко.
В данном случае, это могут быть облигаторные или факультативно облигаторные договоры эксцедента убытка, как по КАСКО, так и по страхованию имущества.
В заключение, следует отметить, двух, трех сценарный маржинальный анализ позволяет эффективно управлять и распорядиться имеющимися финансовыми, человеческими, информационными ресурсами, что способствует поддержанию конкурентоспособности и обеспечению непрерывного развития (пере)страхового бизнеса.